§13 / §15
Wo steht der Freibetrag für Land- und Forstwirte im Gesetz?
§13 (3) EStG
Wie hoch ist der Sparerpauschbetrag?
1.000€ pro Person
Von welcher Einkunftsart grenzt sich §18 EStG ab?
Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§15 EStG)
Wie hoch ist der WK-PB bei der gelegentlichen Vermittlung?
Es gibt keinen.
Können bei einer leerstehenden Wohnung weiterhin WK gelten gemacht werden?
Ja, wenn die Einkunftserzielungsabsicht weiterhin besteht.
Nenne 2 Formen von Personengesellschaften.
OHG, KG oder GbR
Welcher Steuersatz gilt grundsätzlich bei Einkünfte aus Kapitalvermögen?
25% KapSt + Soli 5,5% + ggf KiSt
Welche Steuer fällt für freiberufliche Tätigkeiten nicht an?
Gewerbesteuer
John vermietet ein 3D-Drucker. Wie viel kann er maximal steuerfrei verdienen?
255,99 €.
Kaufpreis EFH 150.000€, davon 30% GuB; Handwerkerleistungen i.H.v 10.000€.
anschaffungsnahe Erhaltungsaufwand, da sie 8% von den AK betragen
Nenne die vier Positivmerkmale für den Gewerbebetrieb.
selbständig, nachhaltig, Gewinnerzielungsabsicht und Teilnahme am wirtschaftlichen Verkehr
Womit dürfen Verluste aus Veräußerung von Aktien verrechnet werden?
Nur mit Gewinnen aus der Veräußerung von Aktien.
Ist selbständige Arbeit in §2 (2) Nr. 1 EStG oder §2 (2) Nr. 2 EStG zugeordnet?
Nr. 1 (Gewinneinkünfte)
Bis zu welcher Grenze sind private Veräußerungsgeschäfte steuerfrei?
1000€
Gemischt genutztes Gebäude: 1.OG Pvt-Nutzung; 2.OG Vermietung an Steuerberater; 3.OG Vermietung an Pvt-Person
-Wie sind die WK anzusetzen?
Aufteilung in entgeltlich u. unentgeltlichen Teil §21(2) EstG
Berechne den Gewinn in 2025 gem. § 4 (1) EStG: Betriebsvermögen 2024: 150.000 EUR, Betriebsvermögen 2025: 200.000 EUR, Privatentnahmen: 30.000 EUR und Privateinlagen 20.000 EUR.
60.000 EUR
Erläutern Sie den grundsätzlichen Unterschied zwischen §20 (1) und §20 (2) EStG
(1): laufende Erträge/Einnahmen (z.B. Dividenden)
(2): einmalige Erträge/Einnahmen (z.B. Veräußerungen von Kapitalanlagen)
Was versteht man unter persönlicher, fachlicher Mitwirkung des Freiberuflers?
Auf Grund eigener Fachkenntnisse leitende und eigenverantwortliche Tätigkeit. (§18 (1) Nr. 1 S. 3 EStG)
Es wird ein Cabrio im März 2025 für 15.000€ gekauft und im Oktober 2025 für 20.000€ verkauft. Wie hoch sind die sonstigen Einkünfte hieraus?
0 € (da es ein Gegenstand des täglichen Gebrauches ist).
Mieter überweist die Miete für Dez’25 erst im Jan’26. In welchem Steuerjahr muss der Vermieter diese Einnahmen versteuern?
Im neuem Jahr 2026 (Januar) Zufluss Abflussprinzip §11EstG
Wann startet und wann endet das Wirtschaftsjahr im Weinbau?
01. September bis 31. August
Die Bank behält KapSt ein, obwohl der persönliche Steuersatz bei 18 % liegt. Was kann getan werden? Mit Paragrafenangabe
Günstigerprüfung beantragen (§32d (6) EStG)
Welche 4 Arten der Tätigkeiten werden der selbständigen Arbeit zugeordnet?
wissenschaftlich, künstlerisch, schriftstellerisch, unterrichtend/erzieherisch
John vermietet seinen 3D-Drucker, hatte 2.000€ Einnahmen hieraus und kann 2.500 € Werbungskosten im dem Zusammenhang nachweisen. Wie hoch sind die sonstigen Einkünften?
0 € (da übersteigende WK nicht ausgeglichen werden dürfen §22 Nr. 3 S. 3 EStG )
Wie hoch sind die Anschaffungskosten?
306.600€