INTERESES Y DEPRECIACIÓN
¿Cuándo son deducibles los intereses de un préstamo para la empresa?
Cuando financian operaciones vinculadas a renta gravada.
¿Qué tipo de gastos busca fomentar la Ley de I+D+i?
Gastos de investigación y desarrollo.
¿Qué refleja contablemente la provisión de cobranza dudosa?
Una pérdida probable por cuentas de difícil cobro.
¿Qué condición básica debe cumplirse para deducir la remuneración de un accionista?
Que exista trabajo efectivo real.
¿Qué principio exige que el gasto se vincule con la renta gravada?
Principio de causalidad.
¿Qué principio permite deducir mermas y desmedros?
Principio de causalidad.
Según la definición tributaria, ¿sobre qué tipo de vías circula el vehículo automotor?
Sobre vías terrestres.
¿Qué porcentaje máximo de la utilidad comercial es deducible por remuneraciones de directores?
6 %.
¿Sobre qué tipo de bienes se aplica la depreciación tributaria?
Sobre activos fijos afectos a la actividad.
¿La I+D+i busca innovar productos, procesos o ambos?
Ambos
¿Qué condición debe tener la deuda para provisionarla como cobranza dudosa ante SUNAT?
Estar vencida y ser exigible.
¿A qué principio debe ajustarse la remuneración de accionistas y parientes para ser deducible?
Al principio de causalidad.
¿Cómo se llama el gasto que retribuye directamente al trabajador por su servicio?
Gasto remunerativo.
¿Qué son las mermas?
Pérdidas físicas normales e inevitables.
¿A nombre de quién debe estar el vehículo, en general, para deducir sus gastos?
De la empresa o en leasing a su favor.
¿Qué tipo de renta genera para el director la remuneración por dietas?
Renta de cuarta categoría.
¿Qué condición debe cumplir el activo para que su depreciación sea deducible?
Ser propio, estar en uso y destinado a generar renta gravada.
¿Los gastos de I+D+i deben vincularse a renta gravada o inafecta?
A renta gravada.
Para que la provisión de cobranza dudosa sea deducible, ¿en qué debe estar reconocida?
En la contabilidad del ejercicio.
¿Cuándo es deducible la remuneración de un pariente del accionista?
Cuando el trabajo es real, necesario y fehacientemente acreditado.
¿Qué exige el inciso l) del art. 37 para deducir aguinaldos y bonificaciones?
Que estén efectivamente pagados.
¿Con qué se acreditan tributariamente las mermas?
Con informe técnico de profesional competente.
¿Hasta qué valor puede costar un vehículo asignado a dirección/representación para deducir gastos?
Hasta 26 UIT.
¿Qué ocurre si la empresa tiene pérdida y paga dietas a directores?
Las dietas no son gasto deducible.
¿Qué limita la regla de subcapitalización basada en el EBITDA?
La deducción de los intereses netos.
Además del gasto normal, ¿qué beneficio da la Ley 30309?
Una deducción mayor al 100 %.
¿Qué debe acreditar la empresa para castigar tributariamente una cuenta por cobrar incobrable?
Que ejerció acciones de cobro o que es inútil iniciarlas.
Si la remuneración de un familiar es notoriamente mayor al valor de mercado, ¿qué puede hacer SUNAT?
Reparar el gasto por falta de razonabilidad.
¿Cuál es el límite para gastos indirectos a favor del personal del inciso ll)?
0,5 % de los ingresos netos o 40 UIT.
¿Cómo se acredita el desmedro para que sea deducible?
Con destrucción ante notario o juez de paz, comunicada a SUNAT.
¿En qué casos no se aplica la limitación de 26 UIT?
Cuando el vehículo es esencial al giro, como taxis o alquiler de autos.
Para que una donación sea deducible, ¿a qué tipo de entidad debe destinarse?
A entidades públicas o sin fines de lucro calificadas por SUNAT.
Si la empresa no registra la depreciación en su contabilidad, ¿SUNAT la admite como gasto?
No, no la admite como gasto deducible.
¿Qué debe tener el proyecto para usar el beneficio de I+D+i?
Calificación aprobada del proyecto.
Menciona un tipo de deuda que no puede provisionarse ni castigarse como incobrable.
Deuda con partes vinculadas.
¿Cómo puede reclasificar SUNAT una remuneración sin sustento a un socio o familiar?
Como dividendo encubierto sujeto a mayor impuesto.
Además de causalidad, ¿qué tres criterios se exigen para la deducibilidad del gasto de capacitación?
Fehaciencia, razonabilidad y normalidad.
¿Qué es el desmedro para efectos del Impuesto a la Renta?
¿En función de qué se fija el número máximo de vehículos deducibles para dirección y representación?
¿Cuál es la diferencia clave entre una donación deducible y un acto de liberalidad?