Presupuesto y ejecución
El documento que estima los ingresos y egresos futuros para orientar las decisiones del período.
Qué es Presupuesto?
Método de costeo que asigna los costos indirectos según las actividades que realmente los consumen.
¿Qué es el costeo basado en actividades (ABC)?
Operación que consiste en traer un flujo futuro a su valor de hoy mediante una tasa.
¿Qué es descontar?
Proceso de comparar lo ejecutado con lo presupuestado y actuar sobre las diferencias.
¿Qué es el control presupuestario?
Concepto que explica por qué una caída pequeña en ingresos puede provocar una caída grande en la utilidad.
¿Qué es el apalancamiento operativo?
Nombre de las tres cédulas presupuestarias que vimos en el curso
¿Cuáles son las cédulas de ingresos, de costos y de gastos?
Tipo de costo que NO cambia con el número de sesiones realizadas en el mes.
¿Qué es un costo fijo?
Según su regla de decisión, un proyecto conviene cuando este indicador resulta mayor que cero.
¿Qué es el VAN (Valor Actual Neto)?
Dimensión del indicador que relaciona los resultados obtenidos con los recursos consumidos.
¿Qué es la eficiencia?
Orden correcto del análisis de una inversión: primero se evalúa si se sostiene mes a mes, y después si conviene el capital. Nombra ambas herramientas.
¿Punto de equilibrio y luego VAN/TIR?
La Clínica Los Andes presupuestó $280.000 para un trimestre y ejecutó $252.000. Su porcentaje de ejecución fue:
¿Es el 90%?
Una unidad tiene costos fijos de $45.000 al mes y un margen de contribución de $75 por sesión. Su punto de equilibrio es:
¿Son 600 sesiones?
Con una tasa del 10%, el valor presente de un flujo de $121.000 que se recibe dentro de un año es:
¿Son $110.000?
La unidad proyectó 600 sesiones en el mes y realizó 540. Su indicador de ocupación fue:
¿Es el 90%?
El 60% de pacientes paga un margen de $30 y el 40% un margen de $80. El margen de contribución ponderado por el mix es:
¿Es $50?
Una partida se presupuestó en $150.000 y se ejecutó en $168.000. La desviación, en monto y porcentaje, fue:
¿Es +$18.000, es decir +12% de sobreejecución?
Si una sesión se cobra a $120 y su costo variable es de $78, el margen de contribución por sesión es:
¿Es $42?
Una inversión de $200.000 genera $110.000 el año 1 y $121.000 el año 2, a una tasa del 10%. El VAN del proyecto es:
¿Es cero?
Si el costo total del mes fue $63.000 y se realizaron 700 sesiones, el costo por sesión fue:
¿Es $90?
Con ese margen ponderado de $50 y costos fijos de $40.000, el punto de equilibrio de la unidad es:
¿Son 800 sesiones?
En el trimestre, Consulta Externa ejecutó $120.000 de un presupuesto de $200.000, mientras Emergencias ejecutó $195.000 de un presupuesto de $150.000. ¿Cuáles son los dos porcentajes de ejecución, y qué historia cuentan leídos en conjunto?
¿Consulta externa 60% y emergencias 130%? Los pacientes se desviaron de consulta hacia emergencias (por ejemplo, un brote); no es mala gestión, sino un cambio en el patrón de demanda que debe interpretarse en conjunto
Una unidad tiene un punto de equilibrio de 600 sesiones al mes y proyecta realizar 750 sesiones. ¿Cuál es su margen de seguridad, y qué significa?
¿Es el 20%?; la unidad puede caer hasta un 20% en sesiones antes de empezar a perder?
Un proyecto exige una inversión de $240.000 y genera tres flujos anuales de $100.000. Al descontarlos al 10%, la suma de sus valores presentes es $248.685. ¿Conviene el proyecto y por qué?
¿Sí conviene, porque el VAN es positivo?
En el control del trimestre, la partida de mantenimiento se presupuestó en $20.000 y se ejecutó solo $8.000, una subejecución del 60%. Un gerente la celebra como "ahorro". ¿Por qué esa lectura es peligrosa?
¿Porque es gasto diferido, no ahorro? El mantenimiento no realizado se acumula como riesgo y probablemente reaparecerá como un costo mayor más adelante
Una nueva unidad supera su punto de equilibrio cada mes, pero al evaluar la inversión inicial su VAN resulta negativo. ¿Cómo se explica que sea rentable mes a mes pero no convenga invertir?
¿Porque es viable operativamente pero no financieramente? Cubre sus costos en la operación, pero los flujos descontados no alcanzan a recuperar la inversión en el horizonte evaluado