Componentes Clave
Cláusulas Clave
Servicios
Secciones
Controles internos
100
9
¿cuántos servicios no están asociados con auditoría?
100
al nuevo Consejo de Vigilancia.
¿A quién se debe presentar informes periódicos?
100
El comité de auditoría
¿Quién hace la pre-aprobación de los servicios?
100
sección 302
¿A qué sección le llaman Certificación de la gerencia?
100
“Cuentas Significativas”
¿Qué se utiliza como punto de partida en los controles internos?
200
consejeros independientes.
¿A qué se limita la participación en el comité de auditoría?
200
cada cinco o siete años.
¿cada cuánto se debe rotar a los socios que participen en las auditorías?
200
Servicios Actuariales
Servicio prohibido que involucra la determinación de importes mostrados en los estados financieros.
200
Sección 302
Certificación que solamente es anual para emisoras extranjeras (empresas Mexicanas registradas en SEC).
200
Enfoque Fases Oportunidad
Metodología para Evaluar los Controles Internos.
300
“insider trades”
¿Qué se Prohibe durante “blackout periods”?
300
Firmas contables. Emisoras.
¿para quién son las cláusulas clave?
300
no se puede representar a un cliente de auditoría ante un tribunal fiscal, local o federal
¿Cuál es la única excepción de los servicios fiscales?
300
Es un Subconjunto de la Estructura
¿Cómo se Relaciona la Sección 404 con la Estructura de Riesgo?
300
Las actividades de control.
Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la gerencia sean llevadas a cabo.
400
políticas de contabilidad importante alternativas contables otras comunicaciones requeridas
Menciona 2 temas que requieren más comunicación entre el auditor y el comité de auditoría.
400
registros contables reportes de la emisora.
¿Qué puede auditar el nuevo Consejo de Vigilancia?
400
Cumplimiento fiscal (Tax compliance) Planeación fiscal (Tax planning) Asesoría y consultoría fiscal (Tax advice)
Menciona 2 servicios fiscales que los contadores públicos pueden prestar sin que se afecte su independencia.
400
Sección 404
La Vigencia es a partir de los ejercicios terminados de junio de 2004.
400
Nivel de Empresa como a Nivel de Cuenta y Proceso Significativo
¿A qué deben ser evaluados los controles internos?
500
Relaciones con auditores. Sanciones Cumplimiento Conducto Responsabilidades Revelaciones y certificaciones
Menciona los 6 componentes claves del SOA
500
No prestar ninguno de los nueve servicios prohibidos No dar préstamos a consejeros o ejecutivos. No contratar a su auditor para prestar los nueve servicios prohibidos. No contratar a auditores que hayan sido suspendidos o expulsados por el Consejo.
Menciona 2 cosas que no deben hacerse dadas por las cláusulas clave.
500
El auditor no puede auditar su propio trabajo. El auditor no puede funcionar como parte de la administración. El auditor no puede actuar como “defensor” del cliente ante terceros.
Menciona los 3 servicios prohibidos que son básicos.
500
Empresas extranjeras (fuera de USA) registradas en SEC Subsidiarias en el extranjero (fuera de USA) de Empresas registradas en SEC
¿A quienes se aplica la regla 404?
500
Ambiente de control Evaluación de riesgo Información y comunicación Actividades de control Monitoreo
Menciona las 5 áreas para la evaluación a nivel empresa.
M
e
n
u