CONCEPTOS DE AUDITORÍA
Persona que lleva a cabo una auditoría.
Auditor
Se basa en el comportamiento personal (atributos personales), así como los conocimientos y habilidades, adquiridos a través de la educación, experiencia laboral, formación y experiencia como auditor.
Competencia de los auditores
Es la persona que aporta experiencia o conocimientos específicos al equipo auditor, relativos a la organización, a los procesos o actividades a auditar, al idioma o a la orientación cultural; no actúa como auditor.
Experto técnico
Es el incumplimiento de un requisito.
No conformidad
Es el fundamento de la profesionalidad:
Desempeñarse forma ética, honesta, responsable.
Observar y cumplir los requisitos legales aplicables.
Integridad
Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría.
Auditoría
Planificar la auditoría y asignar tareas al equipo auditor; Discutir los factores estratégicos con la alta dirección; Desarrollar y mantener un ambiente de colaboración en el equipo auditor; Gestionar el proceso de auditoría, Representar y liderar, y Preparar el informe de auditoría; son funciones del:
Auditor líder
•Son listas estructuradas de puntos a evaluar contra los elementos de la norma aplicable.
•Proporcionan un método documentado para recoger evidencia objetiva.
•Ayudan a guiar el curso de la auditoría.
•Ayudan a controlar el ritmo de la auditoría.
Listas de verificación (Check-list)
Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría.
Pueden indicar conformidad o no conformidad.
Puede conducir a la identificación de riesgos, oportunidades de mejora o al registro de buenas prácticas.
Hallazgos de la auditoría.
La obligación de informar con veracidad y exactitud.
-Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con exactitud las actividades de la auditoría.
-Comunicación veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.
Presentación imparcial
Datos que respaldan la existencia o veracidad de algo.
•Se puede obtener a través de la observación, medición, prueba o por otros medios.
•Generalmente consiste en registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que es pertinente para los criterios de auditoría y que es verificable (evidencia de la auditoría).
Evidencia objetiva
Planear y ejecutar sus tareas eficaz y eficientemente; Actuar con objetividad; Auditar conforme a los requisitos aplicables, comunicarlos y aclararlos, Documentar hallazgos y evidencias, e informar los resultados de la auditoría; Mantener y salvaguardar documentos de la auditoría, entre otras, son funciones de:
Los auditores
Es necesario cuando no es práctico o costeable examinar el 100 % de la información durante la auditoría. Se toma una parte representativa de la totalidad de la información a revisar.
Muestreo
Elementos que debe tener una No conformidad en su estructura:
La redacción de la no conformidad (el criterio expresado en negativo); Evidencias objetivas de auditoría; Criterios de evaluación de la auditoría (políticas, procedimientos, reglamentos, requisitos del SGC). Triángulo de la no conformidad (OGM).
La aplicación de diligencia y juicio al auditar:
-Proceder con debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos.
-Tener la capacidad de hacer juicios razonados en todas las situaciones de la auditoría.
Debido cuidado profesional
Conjunto de requisitos usados como referencia frente a los cuales se compara la evidencia objetiva.
•Pueden incluir políticas, procedimientos, instrucciones de trabajo, requisitos legales, obligaciones contractuales, etc.
Criterios de la auditoría
Los Conocimientos y habilidades genéricos pueden integrarse por:
a) Principios, procesos y métodos de auditoría.
b) Normas de sistemas de gestión.
c) La organización y su contexto.
d) Requisitos legales y reglamentarios aplicables
Este método de auditoría se recomienda realizarlo dentro del horario normal de trabajo y en el lugar habitual de la persona auditada. Se recomienda además, propiciar un ambiente de cordialidad y respeto, para evitar la tensión y el nerviosismo y tranquilizar al auditado, procurando que se sienta a gusto.
Entrevista
No conformidad que afecta a la capacidad del sistema de gestión para lograr los resultados previstos
No conformidad mayor. ISO 17021:2015
La base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría.
-Estar libre de sesgo y de conflicto de interés.
-Mantener la objetividad durante la auditoría.
Independencia
Resultado de una auditoría, tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.
Conclusiones de la auditoría
Son cualidades del Comportamiento personal:
Ético, Mente abierta, Diplomático, Observador, Versátil, Perceptivo, Decidido, Seguro de sí mismo, Firme, Abierto a la mejora, Tenaz, Observador y respetuoso, Colaborador.
Son elementos de la ejecución de la auditoría:
Reunión de apertura; Comunicación durante la auditoría; Disponibilidad y acceso a la información; Recolección y verificación de la información; Generación de hallazgos de la auditoría; Preparación de las conclusiones de la auditoría; Reunión de cierre
Qué debemos cuidar al momento de redactar una no conformidad: No usar términos absolutos...
Precisar fecha. (En el futuro, en el pasado...)
Determinar cantidad. (Algunos, bastantes, demasiados...)
El método racional para alcanzar conclusiones fiables y reproducibles.
-Evidencias verificables.
-Basarse en muestras de la información disponible, mediante un muestreo apropiado, estrechamente relacionado con la confianza en las conclusiones de la auditoría.
Enfoque basado en la evidencia