Origenes
Inspecciones
Principales Cambios
Principales Cambios (continuacion)
Firmas/Requerimientos
100
¿Cual es el significado de PCAOB?
Public Company Accounting Oversight Board
100
¿Cuántas firmas son selectas al año para inspeccion?
10
100
¿En base a que debe un auditor realizar un análisis de cada control?
En base al riesgo para determinar la extension de pruebas
100
Menciona 3 reglas para los estandares de revision:
Reglas de etica e independencia Reglas de control de calidad Reglas de atestiguamiento
100
¿Cuantas firmas se encuentran registradas dentro del PCAOB?
18
200
¿Que organización dio raíz al PCAOB?
SOX
200
¿En base a que son selectas las firmas para inspeccion?
En base al numero de EF entregados en la SEC
200
¿Con que información debe de contar el PCAOB?
Firmas registradas. Información de registro Costo anual. Distribuidores
200
Menciona 2 funciones del auditor en una compania pequena:
1). El auditor debe analizar los controles para mitigar problemas con segregación de funciones. 2). Considerar al personal interno y externo y las complejidades de las transacciones para determinar la competencia del reporte financiero. 3). Importancia de los controles para evitar que la gerencia no cumpla con los controles establecidos.
200
¿Que requerimiento se elimino para la obtención de evidencia principal?
AS 2
300
¿Cual es el objetivo principal del PCAOB?
Otorgar confianza a inversionistas
300
¿En que casos pueden ser sujetas a revisión firmas fuera de USA?
Cuando es una subsidiaria significativa o de acuerdo a un F-10
300
¿En que ayuda el analisis top-down en riesgo?
Nos ayuda en determinar el alcance enfocado en controles que prevengan o detecten errores materiales.
300
Menciona 2 usos del conocimiento acumulado del cliente que un auditor debe considerar:
1). El alcance, oportunidad y cuando se realizaron los procedimientos en los años anteriores. 2). Los resultados de las pruebas de control de los años anteriores
300
¿Que describe el SAS 65?
Describe el marco para que el auditor utilice el trabajo de otros
400
¿Qué firmas pueden ser registradas dentro del PCAOB?
Cualquier firma que emita o no estados financieros a la SEC
400
Mencione 2 países que no tiene acuerdo para revisión
China, Hong Kong, Grecia, Irlanda, Polonia
400
¿Que debe revisar el análisis top-down?
- Estados financieros y gobierno corporativo - Determinar cuentas y aseveraciones significativas - Procesos significativos - Controles clave - El uso del trabajo de otros
400
Cual es la base para poder tener una auditoria integrada, efectiva y eficiente?
El uso de mayor cantidad posible del Trabajo de otros de acuerdo con su competencia y objetividad.
400
¿Cual es clave para utilizar el Benchmarking?
La existencia de un proceso para controlar cambios a las aplicaciones a los niveles de acceso
500
¿Con cuántos estándares de auditoria se necesita para una revision?
16 estándares
500
Mencione 5 cambios principales que ha hecho se ha hecho dentro del PCAOB
1) Eliminar el requisito de analizar y calificar el proceso de evaluación seguido por la gerencia. 2) Permitir el uso del conocimiento acumulado del cliente para determinar la naturaleza y extensión de las pruebas en ciertas áreas. 3) Cambiar el enfoque del alcance de las pruebas para las compañías con varias localidades desde el punto de vista de riesgo y no de cobertura. 4) Reducir el número de recorridos. 5) Eliminar la necesidad del auditor de obtener evidencia primaria para soportar su opinión. 6) Recomendar el uso más extenso del trabajo de otros para soportar su opinión. 7) Modificar el alcance de auditoria para compañías pequeñas y menos complejas. 8) Benchmarking de controles automatizados. 9) Realizar un análisis Top-Down.
500
¿Como podría considerarse una empresa "pequeña"?
Compañías con capitalización de mercado de USD 750 Millones o menos y con ingresos menos a USD 250 millones deben considerarse compañías pequeñas
500
Como debe ser el enfoque de las pruebas de seguimiento?
Debe ser más amplio que la transacción que se esta probando para que el Auditor obtenga un entendimiento del proceso completo.
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Mencione 5 firmas registradas dentro del PCAOB
1) Baker Tilly México, S.C. 2) Bargallo Cardoso y Asociados, S.C. 3) Castillo, Miranda y Compañía, S.C. 4) Despacho Freysinnier Morín, S.C. 5) Despacho Jiménez Lizardi y compañía, S.C. 6) Galaz, Yamazaki, Ruiz, Urquiza, S.C. 7) Gossler, S.C. 8) Hernandez Marrón y Cia, S.C. 9) ISAS Contadores Públicos Asociados, S.C. 10) KPMG Cárdenas Dosal, S.C. 11) Mancera, S.C. 12) Marcelo de los Santos y Cía.. S.C. 13) PKF Williams Angulo y Asociados, S.C. 14) Pricewaterhousecooper, S.C. 15) RSM Bogarin, Erhard, Padilla, Álvarez Martínez, S.C. 16) Salles, Sainz Grant Thorton, S.C. 17) Sollao ,Tello de Meneses y Compañía, S.C. 18) UHY Glassman Esquivel y Cía., S.C.
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