Disposiciones Generales
Según la LISR TITULO 1, ¿Quiénes están obligados a pagara este impuesto?
Las personas físicas y las morales
¿Que son las partes relacionadas?
SE CONSIDERAN PARTES RELACIONADAS AQUELLAS PERSONAS FÍSICAS O MORALES QUE TIENEN ENTRE SÍ UNA RELACIÓN DE CONTROL, INFLUENCIA O DEPENDENCIA, DE TAL FORMA QUE PUEDEN FIJAR PRECIOS, CONDICIONES O DECISIONES DISTINTAS A LAS QUE PACTARÍAN PARTES INDEPENDIENTES.
El ingreso que proviene de la beca JCF grava ISR y por que?
No, por que la ley lo considera que no es un ingreso
¿Qué es la Copropiedad?
Es cuando un bien pertenece a dos o mas personas al mismo tiempo
cual es el tratamiento fiscal de los ingresos que recibes por jubilación
Esta exento. hasta el limite establecido en la ley
¿Qué es un establecimiento permanente?
se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes.
¿Por que le importa al SAT las partes relacionadas?
- Porque pueden generar deducciones fiscales indebidas.
- PARA TRASLADAR UTILIDADES, REDUCIR IMPUESTOS O SIMULAR OPERACIONES.
¿Los pagos efectuados por cuenta de terceros se consideran ingresos para efectos del ISR?
Si, pero si pide el CFDI a nombre del tercero ya no será un ingreso
¿Qué es la sociedad conyugal?
RÉGIMEN PATRIMONIAL DEL MATRIMONIO QUE REGULA LA RELACIÓN ECONÓMICA, ADMINISTRATIVA Y DE PROPIEDAD DE LOS BIENES DE LOS CÓNYUGES
ese ingreso esta exento
Explique la obligación de informar préstamos, donativos y premios en la declaración anual, indicando el monto a partir del cual se debe informar.
LAS PERSONAS FÍSICAS RESIDENTES EN MÉXICO ESTÁN OBLIGADAS A INFORMAR, EN LA DECLARACIÓN DEL EJERCICIO, SOBRE LOS PRÉSTAMOS, LOS DONATIVOS Y LOS PREMIOS, OBTENIDOS EN EL MISMO, SIEMPRE QUE ÉSTOS, EN LO INDIVIDUAL O EN SU CONJUNTO, EXCEDAN DE $600,000.00.
¿Qué es la discrepancia fiscal?
LA DISCREPANCIA FISCAL ES UNA FIGURA PREVISTA EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (LISR) QUE SE PRESENTA CUANDO UNA PERSONA FÍSICA GASTA MÁS DINERO DEL QUE DECLARA COMO INGRESOS ANTE EL SAT Y NO PUEDE JUSTIFICAR EL ORIGEN DE ESOS RECURSOS
¿Qué son los legados?
una herencia que viene acompañada de una obligación
La sociedad conyugal es un tipo de copropiedad para efectos fiscales?
SI
Las gratificaciones que reciban los trabajadores serán exentas siempre y cuando?
Se entreguen de manera general al todos los trabajadores
¿En que supuesto los ingresos que provienen de bien que se encuentran en un fideicomiso no grava ISR?
No se consideran ingresos obtenidos por los contribuyentes, los rendimientos de bienes entregados en fideicomiso, en tanto dichos rendimientos únicamente se destinen a fines científicos, políticos o religiosos o a los establecimientos de enseñanza y a las instituciones de asistencia o de beneficencia, o a financiar la educación hasta nivel licenciatura de sus descendientes en línea recta, siempre que los estudios cuenten con reconocimiento de validez oficial.
¿Cuales son las consecuencias legales de caer en discrepancia fiscal?
• EL SAT PUEDE DETERMINAR ISR OMITIDO.
• APLICAR MULTAS.
• COBRAR RECARGOS Y ACTUALIZACIONES.
• INCLUSO CONFIGURARSE UN DELITO FISCAL EN CASOS GRAVES.
Explica el tratamiento fiscal de una enajenación de casa habitación
Esta exento, cumpliendo los requisitos, de comprobar que ahí vive el contribuyente y no haber utilizado la exención en los últimos 3 años
Explica cual es el tratamiento fiscal de la copropiedad
Dividir el ingreso entre los copropietarios y presentar su declaración por el ingreso proporcional
CUAL ES EL TRATAMIENTO FISCAL DE LOS PREMIOS OBTENIDOS CON MOTIVO DE UN CONCURSO CIENTÍFICO, ARTÍSTICO O LITERARIO?
Están exentos
¿Qué pasa si no informas los préstamos, donativos y premios cuando excedan el límite establecido?
Se consideran como ingresos acumulables, es decir se debe pagar isr sobre ese ingreso
¿Cómo se puede justificar la discrepancia?
- PRÉSTAMOS REALES (CONTRATOS Y TRANSFERENCIAS)
- DONACIONES (CON CFDI, CONTRATOS O ESCRITURA)
- HERENCIAS. (SENTENCIA).
- AHORROS ACUMULADOS.(ESTADOS DE CUENTA)
Menciona 2 ingresos que se encuentran exentos por la ley
Articulo 93
Tributar bajo una copropiedad tiene beneficio fiscal? y por que?
si, porque al dividir el ingreso reduce la base gravable sobre la que se calcula el ISR, provocando que baje escalones en la tabla de ISR, teniendo como resultado un menor ISR
Cual es el tratamiento fiscal de los donativos?
Entre cónyuges, descendientes y ascendientes están exentos sin limite.
Entre otras personas hasta el tope de $128,400.00 aproximadamente será exenta, si pasa de este tope estará gravado por ISR