Crédito Fiscal
¿Es un derecho de crédito o un derecho real?
Derecho de crédito
Tiene por finalidad generar fondos para el pago de obligaciones tributarias, costas y gastos, esto se sustenta en el deber de colaboración y control del obligado para combatir los niveles de evasión que existen en el IGV.
¿Cuál es su definición?
Mecanismo de pago anticipado de IGV.
¿Cuál es su finalidad?
Busca asegurar el pago de las obligaciones tributarias y es aplicable a las operaciones de venta de bienes grabadas con el IGV y a las Importaciones, donde el Agente de Percepción recibe de sus clientes una suma adicional al valor de venta con motivo de pago del IGV.
¿Qué tipo de impuesto es?
Específico e indirecto.
Para que se otorgue el crédito fiscal. Simplemente deben ser adquisiciones de bienes, utilización de servicios u otros. ¿V o F?
Falso. Existen requisitos sustanciales y formales que cumplir.
El Cliente (Agente de Detracción) detrae % del valor de la operación y entrega constancia de depósito al Proveedor (Sujeto detraído). ¿V o F?
Verdadero
¿Quiénes son los agentes de retención?
Clientes, compradores o adquirientes de bienes muebles o inmuebles, los usuarios del servicio o quién encarga la construcción.
Las percepciones no pueden ser aplicables a las operaciones de venta de bienes inafectos y/o exoneradas. ¿V o F?
Verdadero.
¿Cuál es la finalidad del ISC?
Gravar productos que generan externalidades negativas sobre la salud de la población, orden social, y medio ambiente.
¿Cuáles son los requisitos sustanciales?
1) Las adquisiciones deben ser permitidos como gasto o costo de la empresa de acuerdo a la Ley del IR. 2) Las adquisiciones se destinen a operaciones gravadas con el IGV.
Menciones tres operaciones a las que se aplica el sistema de detracciones:
1. La venta interna de bienes e inmuebles gravados con IGV, prestación de servicios o contratos de construcción. 2. El traslado de bienes fuera del centro de producción. 3. Servicio de transporte de bienes por vía terrestre. 4. El retiro de bienes gravados con el IGV. 5. Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre.
¿Cuando se aplica el régimen de retenciones? Mencione el monto mínimo y los supuestos.
El agente de percepción efectuará la percepción en el momento en que se realice el cobro total o parcial, con prescindencia de la fecha en que se realizó la operación, siempre que a la fecha de cobro mantenga tal condición.
En el caso de juegos de azar y apuesta, ¿cuando nace la obligación tributaria?
La obligación tributaria se origina al momento en que se percibe el ingreso.
El derecho al crédito fiscal se respalda en documentos. Mencione 03 ejemplos.
Comprobantes de pago, Declaración Aduanera de Mercancías (DAM), comprobante de pago electrónico, recibos de luz-agua, anotación de los comprobantes de pago en la hoja del Registro de Compras, comprobante de pago de un no domiciliado, entre otros.
Menciones dos sanciones por no cumplir con el depósito de las detracciones:
1. No podrás utilizar tu crédito fiscal. 2. Decomiso de bienes. 3. Internamiento temporal de vehículos. 4. Multa del 50% del monto no depositado.
¿Cual es la excepción de la obligación de retener?
Que el pago sea igual o menor a 700 soles y el monto de los comprobantes involucrados no supere dicho monto.
¿Cuáles son las operaciones excluidas en la venta interna de bienes? Mencione 03.
1. Se excluye todas las ventas que no son gravadas con el IGV. 2. Las operaciones que cumplan en forma recurrente con que se emita un comprobante de pago que otorgue derecho a crédito fiscal. 3. En la venta de gas licuado de petróleo. 4. En el caso de retiro de bienes considerados como venta. 5. Ventas efectuadas a través de la Bolsa de productos de Lima.
Mencione cinco productos con ISC:
Gasolinas para motores, Vehículos automóviles nuevos ensamblados, Motocicletas nuevas, Alcohol etílico y aguardiente, Agua, incluida la mineral y la gaseada, Tractores usados de carretera para semirremolques, Carrocerías usadas de vehículos automóviles, Cigarros y cigarritos que contengan tabaco, Loterías, bingos, rifas y sorteos, Máquinas tragamonedas, Juegos de casino, Cerveza, Pisco, entre otros.
¿Cuándo se da el reíntegro del crédito fiscal?
1. Se vende bienes depreciables destinados a formar parte del activo fijo antes de 2 años, y 2. Se venda a un precio menor al de adquisición.
Mencione dos excepciones en el sistema de detracciones.
1. El traslado de bienes fuera de centros de producción ubicados en zonas geográficas que gocen de beneficios tributarios. 2. Los realizados entre centros de producción ubicados en una misma provincia. 3. El importe de la operación sea igual o menor a S/. 700.00. 4. El usuario del servicio tenga la condición de no domiciliado.
¿Cuál es el % que se retiene?
El agente de retención es el comprador o usuario del servicio quien al momento de pagar el precio total de la venta, le retiene el 3%.
¿Cuál es el plazo de prescripción para la devolución de percepciones?
Sólo podrás solicitar la devolución de percepciones acumuladas durante los últimos 4 años.
Mencione un ejemplo de beneficiario de la devolución del ISC:
Transportistas que prestan servicio de transporte terrestre regular de personas de ámbito nacional y/o de servicio de transporte público terrestre de carga podrán solicitar la devolución correspondiente a los combustibles que hayan adquirido y consumido en el desarrollo de su actividad.