Selskabsskat

Insolvens

100

Hvis der i en SUCCESSFULD rekonstruktion ikke kan findes en frivillig aftale med kreditorerne vil der istedet være

Tvangsakkord

200

Hvis der ikke kan findes en løsning via rekonstruktion

Konkurs

300

Den myndighed man anmoder om at gå i rekonstruktion

Skifteretten

400

Rekonstruktørens løn betales af denne instans

Konkursboet

500

Den enhed der fremover tegner et A/S efter en rekonstruktion er lykkedes og gennemført

Bestyrelsen.

Universalforfølgning

100

I dansk konkursret betyder dette princip, at kreditorerne ikke individuelt må tage udlæg i skyldnerens aktiver under en konkurs.

Hvad er universalforfølgning?

200

Denne instans træder i stedet for de enkelte kreditorer og forestår realisationen af boets aktiver ved konkurs.

Hvad er skifteretten (eller kurator)?

300

Denne retsakt markerer overgangen fra individualforfølgning til universalforfølgning i konkursret.

Hvad er konkursdekretet?

400

Disse akkordformer bliver behandlet i Konkurslovens afsnit 3 & 4

Hvad er tvangsakkorder og gældssanering

500

Selvom universalforfølgning indtræder ved konkurs, kan denne type kreditorer stadig have fortrin til visse aktiver.

Hvad er panthavere?

Opløsning af selskaber

100

Hvad forstås ved en tvangsopløsning af et selskab, og hvordan foregår processen?

Tvangsopløsning betyder, at skifteretten opløser et selskab, fordi det ikke længere opfylder selskabslovens krav – f.eks. manglende indsendelse af årsrapport eller manglende ledelse. Erhvervsstyrelsen anmoder skifteretten om opløsningen (jf. selskabslovens § 225). Skifteretten udpeger en likvidator, som afvikler selskabets aktiver, betaler kreditorer og opløser selskabet endeligt.

200

Hvilke skattemæssige konsekvenser har en tvangsopløsning for selskabet?

Ved en tvangsopløsning anses selskabet for ophørt, og det udløser beskatning af selskabets aktiver, som om de var blevet solgt. Der sker en fiktiv afståelse til markedsværdi, og selskabet beskattes af fortjenesten. Hvis selskabet har tab, kan det som udgangspunkt ikke udnyttes, medmindre særlige betingelser er opfyldt.

300

Hvilke muligheder har et selskab, hvis det vil undgå tvangsopløsning efter modtaget varsel fra Erhvervsstyrelsen?

Selskabet kan undgå tvangsopløsning ved at rette op på de forhold, der har ført til varslingen – fx indsende det manglende regnskab eller få registreret en lovlig ledelse. Det skal ske inden for den frist, Erhvervsstyrelsen fastsætter (normalt 4 uger), ellers sendes sagen videre til skifteretten.

400

Hvad er forskellen på frivillig opløsning og tvangsopløsning af et selskab?

Ved frivillig opløsning beslutter ejerkredsen selv at lukke selskabet, fx ved generalforsamlingsbeslutning, og selskabet kan træde i frivillig likvidation. Ved tvangsopløsning sker opløsningen udefra, typisk som følge af lovovertrædelser, og skifteretten udpeger en likvidator. Den frivillige løsning giver bedre kontrol over processen og mulighed for skatteoptimering.

500

Hvordan kan omstruktureringer som fusion og spaltning føre til opløsning af selskaber, og hvad forstås ved en grenspaltning?

Fusion og spaltning er frivillige omstruktureringer, der kan føre til opløsning uden likvidation:

• Fusion: To eller flere selskaber samles til ét – de opløste selskaber ophører uden likvidation, og deres aktiver og forpligtelser overføres til det fortsættende selskab.
• Spaltning: Ét selskab opdeles i flere selskaber – det oprindelige selskab opløses uden likvidation, og aktiver/passiver overføres til de nye selskaber.
• Grenspaltning: En form for spaltning, hvor kun en del (en "gren") af selskabets aktiviteter og aktiver overføres til et nyt selskab. Det oprindelige selskab fortsætter med den resterende del. Der sker altså ikke fuld opløsning, men delvis overførsel.

Ved alle disse typer kan der ske skattemæssig succession, hvis betingelserne er opfyldt, hvilket gør dem skattemæssigt attraktive frem for likvidation.

Aktieselskabsbeskatning

100

Den gældende selskabsskattesats i Danmark i 2025?

Hvad er 22%

200

Hvilke kriterier bruges til at vurdere et aktieselskabs skattepligt til DK?

• Hvad er registrering og ledelsens sæde jf. SEL §1, stk. 6

300

Et dansk aktieselskab kan modtage udbytte fra et datterselskab i et andet EU-land skattefrit efter reglerne i hvilket direktiv

• Hvad er moder-/datterselskabsdirektivet?

400

Aktieselskaber kan i DK bruge dette princip til at udligne skattepligtig indkomst mellem koncernforbundne selskaber

Hvad er sambeskatning

500

Aktieselskaber kan i DK bruge dette princip til at udligne skattepligtig indkomst mellem koncernforbundne selskaber

• Hvad er det modificerede globalindkomstprincip jf. SEL §8, stk. 2 (= territorialprincippet)

Hovedaktionære

100

Til hvilken værdi skal en fast ejendom fastsættes, når den sælges mellem en hovedaktionær og selskabet – uanset hvem der er køber eller sælger?

handelsværdi

200

Hvis en hovedaktionær modtager udbytte i form af fx fri bil eller sommerhus, hvilke regler anvendes til værdiansættelsen – og hvordan beskattes udbyttet?

værdiansættelse efter LL § 16 og beskatning som personlig indkomst LL § 16A stk.5

300

Hvem er Anders Holch Povlsen

Han er hovedaktionær i Bestseller og en af Danmarks rigeste personer. Han ejer 100% af selskabet og er også administrerende direktør.

400

Hvordan defineres hovedaktionær i overensstemmelse med ABL § 4, stk. 1?

er en person, der direkte eller indirekte ejer eller har ejet 25 pct. eller mere af aktiekapitalen eller råder eller har rådet over mere end 50 pct. af stemmeværdien.

500

Hvad er man som hovedaktionær eller hovedanpartshaver som udgangspunkt skattepligtig af i relation til selskabet?

Alle overførsler af økonomisk værdi fra selskabet til en personligt.