EStG
Nenne die sieben Einkunftsarten nach § 2 Abs. 1 EStG.
Wie hoch ist der Freibetrag für Einzelunternehmer und Personengesellschaften bei der Gewerbesteuer?
24.500 Euro.
Was ist das Ziel des Außensteuergesetzes?
Das Ziel ist die Verhinderung der Steuerumgehung durch Verlagerung von Einkünften ins Ausland.
Nenne die drei Steuerklassen nach dem ErbStG und jeweils ein Beispiel für eine Zuordnung.
Wie hoch ist der Regelsteuersatz und der ermäßigte Steuersatz in Deutschland?
Regelsteuersatz: 19 %, ermäßigter Steuersatz: 7 %.
Wie wird der Verlustvortrag nach § 10d EStG in der Einkommensteuererklärung berücksichtigt?
Du kannst nicht ausgeglichene negative Einkünfte in das Folgejahr vortragen und dort mit positiven Einkünften verrechnen, soweit kein Verlustrücktrag erfolgt ist.
Welche Hinzurechnungen sind nach § 8 Nr. 1 GewStG bei der Ermittlung des Gewerbeertrags vorzunehmen?
Du musst Zinsen, Mieten, Pachten, Leasingraten, Lizenzen und ähnliche Aufwendungen mit bestimmten Prozentsätzen hinzurechnen.
Was verstehst du unter der Hinzurechnungsbesteuerung nach § 7 ff. AStG?
Bestimmte passive Einkünfte ausländischer Zwischengesellschaften werden bei dir als inländischem Anteilseigner besteuert, auch ohne Ausschüttung.
Wie hoch ist der persönliche Freibetrag für Kinder im Erbfall?
Du hast als Kind einen Freibetrag von 400.000 Euro.
Was verstehst du unter dem Vorsteuerabzug nach § 15 UStG?
Du kannst die dir in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer von deiner eigenen Umsatzsteuerschuld abziehen, wenn du Unternehmer bist.
Welche Voraussetzungen müssen für die Anwendung der Abgeltungsteuer auf Kapitaleinkünfte erfüllt sein?
Die Kapitaleinkünfte müssen privat erzielt werden, dem inländischen Steuerabzug unterliegen und dürfen nicht zu den betrieblichen Einkünften gehören. Du darfst keine Günstigerprüfung beantragen.
Wie wird der Gewerbesteuermessbetrag berechnet?
Du ziehst vom Gewerbeertrag den Freibetrag ab und multiplizierst das Ergebnis mit der Steuermesszahl von 3,5 %.
Welche Voraussetzungen müssen für die Anwendung der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG erfüllt sein?
Du musst mit mehr als 1 % an einer Kapitalgesellschaft beteiligt sein und ins Ausland wegziehen.
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit Betriebsvermögen nach § 13a ErbStG steuerlich begünstigt übertragen werden kann?
Das Betriebsvermögen muss mindestens fünf Jahre fortgeführt werden, die Lohnsummenregelung muss eingehalten werden und das Verwaltungsvermögen darf bestimmte Grenzen nicht überschreiten.
Welche Voraussetzungen müssen für eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung nach § 4 Nr. 1b i.V.m. § 6a UStG erfüllt sein?
Du musst an einen Unternehmer in einen anderen EU-Mitgliedstaat liefern, die Beförderung/Versendung nachweisen und die USt-IdNr. des Abnehmers angeben.
Wie erfolgt die Ermittlung der nicht abziehbaren Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG bei Bewirtungskosten?
Du kannst 70 % der angemessenen und nachgewiesenen Bewirtungsaufwendungen als Betriebsausgaben abziehen, 30 % sind nicht abziehbar.
Wie erfolgt die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer bei natürlichen Personen?
Du kannst die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer, höchstens jedoch das 3,8-fache des Gewerbesteuermessbetrags, nach § 35 EStG auf die Einkommensteuer anrechnen.
Wie wird die Niedrigbesteuerung im Sinne des AStG definiert?
Eine Niedrigbesteuerung liegt vor, wenn die ausländische Steuerbelastung weniger als 25 % beträgt.
Wie wird der steuerpflichtige Erwerb bei einer Schenkung unter Lebenden nach § 10 ErbStG ermittelt?
Du ermittelst den steuerpflichtigen Erwerb, indem du vom Wert des Erwerbs die persönlichen Freibeträge und abzugsfähigen Nachlassverbindlichkeiten abziehst.
Wie wird die Soll- und Ist-Versteuerung nach § 16 UStG unterschieden?
Bei der Soll-Versteuerung entsteht die Steuer mit Ausführung der Leistung (Rechnungsstellung), bei der Ist-Versteuerung erst mit Zahlungseingang.
Wie werden negative Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften steuerlich behandelt?
Du kannst sie nur mit positiven Einkünften aus privaten Veräußerungsgeschäften desselben Kalenderjahres oder im Rahmen des Verlustvortrags nach § 23 Abs. 3 S. 7 EStG verrechnen.
Wie werden gewerbesteuerliche Organschaften behandelt und welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?
Die Organgesellschaft gilt als Betriebsstätte des Organträgers. Du benötigst einen Gewinnabführungsvertrag und eine finanzielle Eingliederung.
Welche Bedeutung hat der Motivtest im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung?
Der Motivtest kann die Hinzurechnungsbesteuerung ausschließen, wenn die Zwischengesellschaft einer wesentlichen wirtschaftlichen Tätigkeit nachgeht.
Wie erfolgt die Bewertung von Grundvermögen im Rahmen der Erbschaftsteuer?
Du bewertest Grundvermögen grundsätzlich nach den Vorschriften des Bewertungsgesetzes (§§ 157 ff. BewG), insbesondere nach dem Verkehrswert (gemeiner Wert), wobei je nach Art des Grundstücks das Vergleichswert-, Ertragswert- oder Sachwertverfahren anzuwenden ist.
Wie ist die umsatzsteuerliche Behandlung von Anzahlungen?
Die Umsatzsteuer entsteht bereits mit Vereinnahmung der Anzahlung, sofern eine ordnungsgemäße Anzahlungsrechnung mit gesondertem Steuerausweis vorliegt.