1
¿Con qué otro nombre se le conoce a la Banca Offshore?
Banca Extraterritorial
¿Cuántas acciones contempla el BEPS?
15
¿Cuál de los siguientes países es el que tiene cuentas Offshore más populares y famosas en el mercado mundial?
A- Suiza
B- Francia
C- Inglaterra
D- Panamá
A- Suiza
Mencione dos ventajas de la Banca Extraterritorial
Privacidad, flexibilidad, seguridad política, libertad, menos impuestos, y libertad total de cambios de divisas
¿Cuál fue el primer Banco en operar a nivel de offshore en Costa Rica?
Banco Internacional de Costa Rica (BICSA)
¿Bajo qué tipo de contrato pueden evadir las empresas con la condición de “establecimiento permanente”?
Contrato de comisión
Mencione dos desventajas que tiene la Banca Offshore
Mayor costo, desconfianza y seguro de depósitos
Con sus propias palabras, ¿qué es la Banca Offshore?
Los bancos que establecen sucursales y filiales en estos centros buscan depósitos de los inversionistas internacionales y conceden préstamos en monedas diferentes a la moneda del país huésped
No posee activos ni realiza operaciones lo que hacen es pretender que realizan “servicios” o vender “bienes:
A- Banca offshore
B- Sociedad Anónima
C- Empresa Fantasma
D- Lavado de Dinero
C. Empresa Fantasma
Pedro tiene una empresa de venta de divisas, sus principales cuentas se encuentran en las Islas Vírgenes Británicas donde deposita todos los ingresos que recibe generados por el diferencial cambiario de las ventas. El banco al recibir estos fondos los utiliza para prestárselo a Juan que tiene un emprendimiento de motocicletas y este debe pagarle un interés al banco por prestarle dinero; finalmente el banco le debe pagar también intereses a Pedro por tener las cuentas activas.
Con el ejemplo anterior, ¿Cuál sería la etapa en la legitimación de capitales que hace el banco con Pedro?
A- Colocación
B- Diversificación o Estratificación
C- Integración
C- Integración
¿Cuáles son dos de los requisitos para abrir una banca en el extranjero?
Copia del pasaporte y de la cédula de identidad
Cartas de referencia bancaria
Carta de referencia comercial
Copia de recibo de teléfono, agua o luz a nombre del solicitante
*Si el solicitante es miembro de una sociedad, presentar copia de documentos de la sociedad y un certificado de vigencia
¿Cuáles son los tres principios de BEPS?
Transparencia, coherencia y sustancia
Mencione al menos dos de los lugares donde se encuentran las Bancas Offshore más conocidas
Bahamas, Islas Caimán, Bahrein, Panamá, Hong Kong y Singapur
¿Cuál era el principal objetivo del comité Brasilea?
1. Establecer normas para libre comercio y facilitar accesibilidad
2. Establecer normas entre diferentes organismos para regular la banca internacional
3. Establecer restricciones de comercio interno entre países europeos
2. Establecer normas entre diferentes organismos para regular la banca internacional
¿Cuáles de estos países formaron parte del “grupo de los Diez”?
1/ Dinamarca, Panamá, Inglaterra, Suiza…
2/ Italia, Alemania, EEUU, Canadá, Japón…
3/ Brasil, Alemania, Andorra…
4/ Grecia, Polonia, Ucrania, Hungría...
2/ Italia, Alemania, EEUU, Canadá, Japón…
Es un instrumento a través del cual una persona vende productos tangibles en un Estado en su propio nombre, aunque por cuenta de una empresa extranjera que es la verdadera propietaria de dichos productos. Gracias a dicho contrato, una empresa extranjera puede vender sus productos en un Estado sin contar, en la práctica, con un establecimiento permanente.
¿Mediante cuál acción se busca regular este tipo de actividades?
Acción 7. Impedir la elusión artificiosa de la condición de Establecimiento Permanente
Mencione los 4 acontecimientos mundiales que dieron origen a la Banca Offshore
Tax Heaven, Patrón Oro, Sistema Bretton Woods y Desregularización Financiera Internacional
Los encajes bancarios son:
1. Porcentajes financieros que se mantienen en efectivo como garantía de los depositantes
2. Porcentajes financieros que se mantienen en efectivo como respaldo del banco
3. Porcentajes financieros que se mantienen en tarjetas de crédito
4. Porcentajes financieros que se donan a empresas
1. Porcentajes financieros que se mantienen en efectivo como garantía de los depositantes
Una de las regulaciones que deberían incorporarse en la legislación costarricense en relación con la elusión fiscal es:
Regulación respecto al uso de intangibles
En sus palabras, ¿qué es el ajuste correlativo?
El ajuste correlativo es un acto realizado por la Administración Tributaria fundamentado en la verificación de un estudio de precios de transferencia realizado por la Administración Tributaria de otro país