Introducción al sistema fiscal
¿Qué ordenamiento funciona como el “manual” que define cómo funciona el sistema tributario mexicano?
El Código Fiscal de la Federación.
¿Qué herramienta electrónica utiliza el SAT para comunicarse y notificar actos a los contribuyentes?
Buzón Tributario.
¿Qué artículo constitucional establece la obligación de contribuir al gasto público?
Artículo 31, fracción IV, de la CPEUM.
¿Cuáles son los cuatro tipos de contribuciones reconocidos por el CFF?
Impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.
¿Cuántos ejes estratégicos tiene el Plan Maestro de Fiscalización 2026?
Tres
¿Qué distingue a la la obligación tributaria de la obligación conocida en el derecho privado?
La obligación tributaria nace de la ley y tiene al Estado como sujeto activo.
¿Qué dos medios de contacto deben registrarse para habilitar el Buzón Tributario?
Correo electrónico y teléfono celular.
¿Cuáles son los cuatro principios tributarios derivados del artículo 31, fracción IV?
Legalidad, proporcionalidad, equidad y destino al gasto público.
¿Qué tipo de contribución se paga por recibir determinados servicios prestados por el Estado?
Derechos.
Menciona uno de los tres ejes estratégicos del Plan Maestro.
Cualquiera de los tres: atención honesta, cercana y con calidez; fiscalización transparente y objetiva; combate a la compraventa de facturas falsas.
¿Qué artículo del CFF desarrolla el deber constitucional de las personas físicas y morales de contribuir al gasto público?
Artículo 1 del CFF.
Para que una notificación por Buzón Tributario sea válida, ¿es necesario que el SAT pruebe que el contribuyente efectivamente recibió el aviso en su correo electrónico?
No
¿Qué principio exige que los elementos esenciales de una contribución estén establecidos en una ley?
Legalidad tributaria.
¿Qué tipo de contribución se caracteriza porque su pago no implica recibir directamente un servicio específico del Estado?
Los impuestos.
Una empresa declara $7 millones de ingresos, pero sus depósitos bancarios ascienden a $10 millones. ¿Qué criterio de riesgo del Plan Maestro podría actualizarse?
Omisión de ingresos.
¿Qué característica de la obligación tributaria permite que nazca sin que exista un acuerdo entre el contribuyente y el Estado?
Que su fuente es la ley, no la voluntad de las partes.
¿Recibir un aviso informando que hay un acto administrativo en la bandeja de Buzón Tributario constituye la notificación del mismo?
No. Se tiene 3 días para abrirlo. De no hacerlo, se practicará la notificación automáticamente el 4to día.
¿Qué principio busca que los contribuyentes aporten de acuerdo con su capacidad contributiva?
Proporcionalidad
Si una persona obtiene un beneficio directo como consecuencia de una obra pública, ¿qué tipo de contribución podría estar obligada a pagar?
Contribución de mejoras.
Una empresa importa 10,000 piezas, compra otras 5,000 y vende 25,000. ¿Qué inconsistencia podría detectar el SAT?
Inconsistencias entre importaciones, compras y ventas.
¿En qué momento se considera causada una contribución?
Cuando se realizan las situaciones jurídicas o de hecho previstas en la ley fiscal.
¿Qué elementos esenciales de una contribución están sujetos a aplicación estricta conforme al artículo 5 del CFF?
Sujeto
Objeto
Base
Tasa, Cuota o Tarifa
Época de Pago
Si dos contribuyentes se encuentran en la misma situación jurídica, ¿qué principio exige que reciban el mismo tratamiento fiscal?
Equidad
¿Qué tipo de contribución corresponde a las cantidades destinadas al cumplimiento de obligaciones en materia de seguridad social?
Aportaciones de seguridad social.
Para detectar omisión de ingresos, menciona tres fuentes de información que el SAT puede comparar.
Depósitos bancarios, CFDI, declaraciones de IVA, información de clientes o contabilidad.