¿Como?
Se entera mediante declaración del ejercicio.
ISR anual.
A cuenta del impuesto anual el 17 de cada mes.
Pagos provisionales mensuales.
Requisitos de los comprobantes fiscales.
Artículo 29-A.
Debe expresar el saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior.
Información de préstamos en el extranjero.
La utilidad fiscal del ejercicio se divide entre los ingresos nominales del mismo.
Coeficiente de utilidad.
Llevarla de conformidad con el CFF, RISR, LISR y efectuar registros en la misma.
Fecha en que se presenta la declaración anual del ejercicio.
Dentro de los 3 meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio fiscal.
Expedición de comprobantes fiscales por actividades que realicen.
Artícuo 76 fracción II - LISR
Es una combinación que no debe existir en los CFDI.
PUE 99
¿Por que conceptos se expiden CFDIs?
Por actos o actividades realizadas, por ingresos percibidos o retenciones efectuadas.
Se presenta conjuntamente con la declaración del ejercicio.
La información de las operaciones que realicen con partes relacionadas residentes en el extranjero.
Se informa de forma mensual a través de la página del SAT.
Contabilidad electrónica.
La contabilidad se integra por los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y método de valuación, etc.
Artículo 28 fracción I inciso A - CFF
Incluyen el complemento correspondiente al tipo de pago realizado al extranjero.
Comprobantes fiscales por pagos al extranjero.
Lo que se tiene que presentar para ser beneficiario del estímulo de ISR en RFN.
Solicitud de inscripción en el padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte.
Se adiciona con la utilidad fiscal neta de cada ejercicio, dividendos recibidos, etc.
CUFIN
Se presenta como parte de la declaración del ejercicio, en ciertos casos aplicables.
DISIF.
Requisitos de los comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero.
Regla 2.7.1.16 RMF vigente.
Contribuyentes que determinan ingresos acumulables y deducciones autorizadas, considerando para esas operaciones precios y montos que hubiera utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables.
Los que celebran operaciones con partes relacionadas.
Fecha de presentación de la declaración de remanente distribuible.
Más tardar el 15 de febrero de cada año.
Se presenta en una administración del SAT dentro del mes siguiente de haber realizado la operación.
Aviso de cancelación de RFC por fusión.
Se presenta dentro de los 30 días siguientes a aquel en el que se celebró la transacción.
Declaración Informativa de Operaciones Relevantes.
Regla 2.7.5.4 de la RMF vigente.
Porcentaje de enajenación u otorgamiento del uso o goce temporal de terrenos y construcciones, para que las personas morales con fondos de pensiones y jubilaciones extranjeros como accionisas, estén exentas del pago del ISR.
90%
Las FIBRAS tendran que repartir por lo menos el ____% de resultado fiscal entre los tenedores de certificados de participación, a mas tardar el día ______.
95%
15 de marzo de cada año