Budget
Beskriv en budgetprocedure
Budgetproceduren er den proces, hvor kommunen udarbejder, behandler og vedtager sit budget.
Typisk:
Budgetproceduren sikrer, at kommunens ressourcer fordeles og prioriteres politisk.
Hvad er overførselsadgang?
Overførselsadgang er kommunernes mulighed for at overføre uforbrugte midler fra ét budgetår til det næste.
Det giver kommunerne større fleksibilitet og gør det lettere at planlægge økonomien på længere sigt.
Forklar bevillingsniveau
Bevillingsniveau er det niveau i kommunens budget, hvor kommunalbestyrelsen giver tilladelse til at bruge penge.
Hvad går økonomiaftalen ud på?
Økonomiaftalen er den årlige aftale mellem staten og kommunerne om kommunernes økonomi.
Aftalen fastsætter bl.a.:
Formålet er at sikre styring af den offentlige økonomi og skabe balance mellem statens og kommunernes økonomi.
Hvad er ”nøgleområderne” i en resultatopgørelse?
Nøgleområderne i en kommunal resultatopgørelse er:
Nøgleområderne viser kommunens økonomiske resultat og hvordan aktiviteterne finansieres.
Nævn og forklar de forskellige budgetmetoder
Rammebudgettering: Der gives en samlet økonomisk ramme til et område, som frit kan prioriteres inden for de fastsatte mål.
Mål- og rammebudgettering: Der gives en økonomisk ramme, samtidig med at der opstilles konkrete mål og resultater, som skal opnås.
Normbudgettering: Budgettet beregnes ud fra et normbeløb pr. borger eller bruger, fx pr. barn i en daginstitution.
Blokbudgettering: Budgettet opbygges fra bunden ved at vurdere behovet på hvert område og bruges ofte ved økonomiske problemer eller større ændringer.
Temabudgettering: Budgettet organiseres efter temaer eller politiske målområder frem for institutioner.
Marginalbudgettering: Fokus er på, hvilken effekt ekstra eller færre ressourcer har, så midlerne kan prioriteres bedst muligt.
Hvad er definitionen på servicerammen?
Servicerammen er den øvre grænse for, hvor mange penge kommunerne samlet må bruge på serviceudgifter i et givent år.
Serviceudgifter omfatter fx:
Servicerammen fastsættes hvert år i økonomiaftalen mellem staten og kommunerne.
Redegør for proceduren for en tillægsbevilling
Hvis der opstår en udgift, som ikke kan dækkes inden for den eksisterende bevilling, skal der søges om en tillægsbevilling.
En tillægsbevilling er altså en politisk godkendt ændring af den oprindelige bevilling.
Hvad kan kasse- og regnskabsregulativet indeholde?
Kasse- og regnskabsregulativet beskriver reglerne for kommunens økonomistyring og regnskabsførelse.
Det kan bl.a. indeholde:
Formålet er at sikre korrekt og ansvarlig forvaltning af kommunens økonomi.
Hvad er kassekreditreglen?
Kassekreditreglen betyder, at kommunens gennemsnitlige likviditet over de seneste 365 dage ikke må være negativ.
Reglen skal sikre, at kommuner ikke finansierer deres drift ved at have et vedvarende overtræk på kassekreditten.
Hvad er et basisbudget?
Et basisbudget er et budget, der tager udgangspunkt i det eksisterende budget og justerer det for kendte ændringer, fx pris- og lønstigninger.
Det viser, hvad det koster at videreføre de nuværende aktiviteter uden nye politiske initiativer.
Hvordan kan kommunerne anvende økonomiske incitamenter overfor borgerne?
Kommunerne kan bruge økonomiske incitamenter til at påvirke borgernes adfærd.
Eksempler:
Formålet er at motivere borgerne til bestemte handlinger gennem økonomiske fordele eller ulemper.
Hvad kendetegner en anlægsbevilling?
En anlægsbevilling er en politisk godkendelse til at gennemføre og finansiere et konkret anlægsprojekt.
Kendetegn:
Eksempler: Bygning af en skole, renovering af en vej eller opførelse af et plejehjem.
Forklar de tre vækster
Realvækst: Økonomien vokser, når man har taget højde for inflation (prisændringer). Det viser den reelle stigning i produktionen.
Nulvækst: Økonomien vokser ikke – produktionen (BNP) er den samme som året før.
Minusvækst: Økonomien bliver mindre – BNP falder i forhold til året før (negativ vækst).
Hvem er ansvarlig for budgetproceduren?
Kommunalbestyrelsen har det overordnede ansvar for budgetproceduren.
I praksis udarbejder forvaltningen budgetforslagene, mens kommunalbestyrelsen forhandler, vedtager og følger op på budgettet.
Hvad er forskellen på blokbudgettering og normbudgettering?
Blokbudgettering: Der tildeles et samlet beløb (en blok), som institutionen selv kan disponere inden for.
Normbudgettering: Budgettet beregnes ud fra faste normer, fx antal elever, børn eller medarbejdere.
Forskellen: Ved blokbudgettering er der større frihed til at disponere pengene, mens normbudgettering bygger på faste beregningsregler.
Hvorfor har vi en autoriseret kontoplan?
Den autoriserede kontoplan sikrer, at alle kommuner registrerer indtægter og udgifter på samme måde.
Det gør det muligt at:
Kort sagt: Den skaber ensartethed og sammenlignelighed i kommunernes økonomistyring.
Hvad er forskellen på tillægsbevilling og budgetomplacering?
Tillægsbevilling
En tillægsbevilling er, når man tilfører flere penge til budgettet eller ændrer den samlede bevilling.
Budgetomplacering
En budgetomplacering er, når man flytter penge internt i budgettet.
Kort forskel:
Hvad er ”DUT”?
DUT-princippet (en del af bloktilskuddet) står for Det Udvidede Totalbalanceprincip.
Kort forklaring:
Hvis staten pålægger kommunerne nye opgaver, skal kommunerne have penge til det.
Altså:
Nye krav = flere penge.
Ellers må staten fjerne andre opgaver eller finde besparelser.
Man bruger DUT, når man taler om budget og demografi sådan her:
Hvad er budgetloven / sanktionsloven?
Budgetloven: En lov, der fastsætter regler for de offentlige budgetter og sætter grænser for offentlige underskud og udgifter.
Sanktionsloven: Regler, der giver staten mulighed for at sanktionere kommunerne økonomisk, hvis de overskrider de aftalte udgiftsrammer.
Budgetloven sætter rammerne – sanktionsloven sikrer, at rammerne overholdes.
Hvad er formålet med en budgetopfølgning?
Formålet med en budgetopfølgning er at kontrollere, om forbruget følger budgettet, og at opdage afvigelser i tide.
- Budgetopfølgning giver mulighed for at justere økonomien og sikre, at budgettet overholdes.
Hvorfor har vi en sanktionslov i DK?
Sanktionsloven skal sikre, at kommunerne overholder de økonomiske aftaler med staten, især servicerammen.
Hvis kommunerne samlet bruger for mange penge, kan staten reducere bloktilskuddet som sanktion.
Formålet er at sikre ansvarlig økonomistyring og undgå for store offentlige udgifter.
BONUS:
Hvordan beregnes kommunens skatteindtægter?
Kommunens skatteindtægter beregnes ud fra kommuneskatteprocenten og borgernes skattepligtige indkomst.
Skatteindtægter = skatteprocent × skattegrundlag (borgernes samlede indkomst).
Kommunen får også indtægter fra grundskyld på fast ejendom.
Hvilke typer indtægter har kommunen?
Kommunernes vigtigste indtægter er:
Kommunernes største indtægtskilder er kommuneskat, bloktilskud og udligning.
Hvad bør en budgetanalyse indeholde?
En budgetanalyse bør indeholde:
Formålet er at vurdere, om økonomien udvikler sig som planlagt, og om der er behov for handling.