QPR
¿Quién es el responsable de la revisión de reservas técnicas?
Equipo de auditoria
¿Cúando se manda el dictamen fiscal?
15 mayo
Menciona con tus palabras qué es emisión y cómo funciona, desde colocación hasta registro contable?
Emisión
DXP
Puedes describir el proceso de siniestros --> elabora
Reporte del asegurado, registro de la valuación, dictamen, pago o rechazo...
Qué significa RDE, qué es, cómo se determina.. da ejemplos
Relevant Data Element
--Fecha de emisión
--Descripción en asiento contable
- fecha contable
En la revisión de JE siempre tenemos que seleccionar 60 partidas, si o no, y porque? "elabora"
Generalmente seleccionamos 60 partidas para la revisión de JE, porque tenemos un riesgo significativo.
puede ser menor ....
¿Qué anexo de la Resolución Miscelanea es el que le aplica a las aseguradoras?
Anexo 16 A
Menciona algunos procedimientos qué realizamos para revisar emisión?
- Reconciliación entre operativo y contable
- Pruebas emisión, revisando los cobros, la emisión de la poliza....
ETC.
Menciona algunos procedimientos sustantivos qué realizamos para la revisión de reservas técnicas
Conciliación de las bases operativas de emisión, siniestros, RRC, IBNR, OPC, Dividendos y catastrófico del actuario vs los asientos contables.
Obtener de nuestro equipo actuarial evidencia (Excel, pantallas, archivos eléctronicos, etc) del recálculo al 100% o selectivo de las reservas técnicas seleccionadas en el alcance de auditoría. Obtener la conciliación del alcance de su revisión de las reservas técnicas.
El equipo de auditoria documentara las reuniones con el actuario independiente, cuando sea el caso, para comentar sobre su alcance y hallazgos.
El equipo de auditoria documentara la revisión de Relevant Data Elements (revisión de controles o sustantiva de emisión, siniestros, salvamentos, recuperaciones, gastos de ajuste etc)(equipo de auditoría y/o especialistas).
Amarre del dictamen actuarial con papeles de trabajo y sumarias.
Amarre del memo de conclusiones de nuestros especialistas con los papeles de trabajo y sumarias y verificar las conclusiones del modelo, de los supuestos y de los datos.
Amarre de los informes trimestrales vs papeles de trabajo y sumarias.
Criterios no vinculativos... Elabora - Dondé pueden encontrar los criterios no vinculativos, qué son, cómo lo revisarias, es necesario documentarlo?
Elabora......
En los procesos de negocio dónde se involucran especialistas, quien es el responsable de identificar los RDE’s relacionados?
Qué considerarias hacer o como te prepararias para realizar un dictamen fiscal?
Elabora
Menciona al 3 procedimientos de auditoria para la revisión de inversiones - Instrumentos financieros
PC / Muestra de inversiones para validar su correcta clasificación conforme al modelo de negocios aprobado por el Comité de Inversiones y Consejo de Administración. En el caso de IFCV validar que superen las pruebas SPPI
PS/ Muestra de inversiones para validar la información soporte de la operación (autorización de la compra o venta, confirmación de operación por el broker, evidencia de la salida o entrada de efectivo, etc)
PS / Envío de confirmación de inversiones con las instituciones financieras
PS / Validación de cada uno de los instrumentos que conforman el portafolio de inversiones con la respuesta de la confirmación
PS/ Conciliación del portafolio de inversiones con registros contables
Menciona 3 RMM qué identificamos en siniestros
Que los siniestros ocurridos, rescates y sus ajustes se registren por montos incorrectos y en cuentas no relacionadas.
Que los montos iniciales y los cambios en los montos de los gastos de ajustes de siniestro no se registren de manera exacta en contabilidad y en la cuenta correcta.
Que los pagos de siniestros, rescates no se registren por el importe correcto en la cuenta correspondiente.
Que no se registren en el periodo contable correspondiente los siniestros ocurridos, rescates, sus ajustes y los gastos de ajuste.
Que se mantengan registros de siniestros que pueden ser sujetos a prescripción.
Que se afecten en la contabilidad siniestros, rescates que no cuenten con evidencia documental que soporte el monto registrado
Que se haga deducible los siniestros que a la fecha del siniestro las pólizas no están pagadas.
Que las ventas de salvamentos no se encuentren debidamente reconocidos en contabilidad.
Que el inventario de salvamentos no cuente con la documentación soporte, o que demuestre su existencia.
Que se tengan recuperaciones, no cuente con la documentación soporte, o que demuestre su existencia.
¿Qué son los MEPS?, y qué se espera, para que sirven?
Procedimientos minimos esperados.
¿Qué harías tu como parte fundamental de un equipo para cuidar la calidad en la auditoria? ... elabora
Elabora .....
¿Cuando se realiza el envio de papeles de trabajo de dictamen?
Articulo 57, reglamento del CFF, último párrafo.
30 días siguientes a la presentación del dictamen fiscal
Cúales son las categorias en las que se clasifican las invrersiones, y describe cada una
I.Instrumentos financieros negociables (IFN),
II.Instrumentos financieros para cobrar y vender (IFCV), o
III.Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (IFCPI)
Menciona al menos 3 RMM identificados o qué podemos identificar en reservas técnicas?
1) Incorrecta valuación de los montos asociados con BEL y margen de riesgos, tanto de la RRC e IBNR. (RMM) (SR) (CR)
2) Incorrecta valuación de los montos de reservas catastróficas. (RMM) (CR)
3) Incorrecto registro de las reservas técnicas (Reserva de riesgos en curso, reservas por SONOR y Reservas catastróficas) y su efecto en cuentas en resultados. (RMM) (CR)
4) Registro inexacto de la diferencia entre la tasa técnica y la tasa de mercado en el capital contable sobre reservas de riesgos en curso a largo plazo. (RMM) (CR)
5) Las revelaciones relacionadas con las reservas técnicas de seguros se encuentran incompletas, son inexactas o no se presentan de manera razonable. (RM) (CR)
¿Qué son los MERAs?
Los MERA son los procedimientos "mínimos" de evaluación de riesgos que llevamos acabo para obtener evidencia de auditoría que proporcione una base adecuada para (1) la identificación y evaluación de riesgos de incorrección material, ya sea debido a errores o fraude, y (2) el diseño de procedimientos de auditoría adicionales en respuesta a los RMM. Hay dos tipos de MERAs que realizamos:
•MERAs relacionados con un proceso de negocio relevante.
•MERAs relacionados con estimación(es).
Dime 5 de los errores más comunes que se han identificado en QPR de seguros
- Documentación clara en KCW.
- Involucramiento de especialistas y sus PT's
- Revisión de los RDE y tamaños de la muestras necesarias
- Documentación sobre la confiabilidad de la información
- Correcta documentación de los JE
- Documentación de los recorridos
- Documentación en las matrices.....
Qué son los EFOs?, y dinos que procedimientos harias para realizar la revisión?
Son entidades que emiten facturas falsas para obtner beneficios fiscales sin haber prestado servicios o entregado bienes.
Qué es el modelo de negocio? --Elabora
Una entidad debe evaluar periódicamente las características de su o sus modelos de negocio, para clasificar los instrumentos financieros con base en el objetivo de los mismos.
Debe ser determinado a un nivel que refleje como los grupos de activos financieros son administrados en su conjunto para lograr un objetivo del negocio y no con base en las intenciones de la administración sobre un instrumento en particular
Para un estimado cuáles son los riesgos? -- ISA 540
Riesgo de Selección
Riesgo de aplicación
1) Nombre completo del socio lider de seguros
2) Si eres socio, director o gerente, dame 5 nombres de staff o staff in charge que esten en seguros
Victor Manuel Espinosa Ortiz